(一)文书的基本知识

    扣缴所得税报告表适用于扣缴义务人按照税法的有关规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告：

    第一，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得。

    第二，虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系。

    第三，外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动所得。

    (二)文书的主要内容及制作要求

    扣缴所得税报告表的主要内容有：扣缴义务人名称、地址、扣除额、扣缴义务人编码、声明人等。

    文书的制作要求是：

    第一，扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。

    第二，签订合同或协议后，合同或协议规定的支付款项如有变动，应于变动后10日内，将变动情况书面报告税务机关。

    第三，扣缴义务人不能按规定的期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机构批准，可以适当延长期限。

    第四，扣缴义务人不履行税法规定扣缴义务，不扣或少扣税款的，由税务机关限期追缴应扣未扣税款，并可以处以应扣未扣税款一倍以下的罚款。扣缴义务人逾期扣款承担相应法律责任。

    本表填写要用中文，也可用中外两种文字填写。本表各栏填写如下：①扣缴义务人名称：填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称；②地址：填写在中国境内实际办理款项结算的单位和个人地址；③扣除额：填写按税法规定，不应扣缴所得税的合同金额；④扣缴义务人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人的税务编码；⑤声明人：填写法定代表人姓名。

    (三)格式

    根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第19条第2款及其实施细则第67条的规定，特制定本表。扣缴义务人应将扣缴的税款在规定的期限内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。

    This return is designed in accordance with the provisions of Article 19, Paragraph 2 of the Income Tax Law of the People's Republic of China for Enterprises with Foreign Investment and Foreign Enterprises and Article 67 of the Detailed Rules and Regulations for the Implementation of the Income Tax Law of the People's Republic of China for Enterprises with Foreign Investment and Foreign Enterprises. Withholding agent should turn the tax withheld over to the State Treasury within the prescribed time limit and file this return with the local tax authorities.

 

如果由扣缴义务人填写完税证，应在报送此表时附完税证副联______份。

In case the tax certificate is filled out by withholding agent， this return should be submitted together with_____ copies of the tax certificate.