（一）文书的基本知识

    企业所得税纳税调整项目表是企业所得税纳税申报表附送表之一。调整项目表包括纳税调整增加额和纳税调整减少额两大部分。前者包括超过规定标准项目、不允许扣除项目、应税收益项目。

    （二）文书的主要内容及制作要求

    企业所得税纳税调整项目表的主要内容有：企业编码；申报期；各项目的本期数、累计数；项目名称等。

    文书的制作要求是：

第一，超过规定标准项目，是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调整应纳税所得额的部分，包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。其项目有：工资支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、利息支出、业务招待费、公益救济性捐赠、提取折旧费、无形资产摊销、其他。

    第二，不允许扣除项目，是指税法不允许扣除但企业已作为扣除项目而予扣除的各项成本、费用和损失。包括：资本性支出，无形资产受让开发支出，违法经营罚款和被没收财物损失、税收滞纳金、罚金、罚款，灾害事故损失赔偿，非公益救济性捐赠，各种赞助支出，与收入无关的其他支出。

    第三，应税收益项目，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。这部分包括少计应税收益和未计应税收益两栏。

    (三)格式

企业编码：    申报期：   年   月   日至   月   日        金额单位：元

项    目	行  次	本期数	累计数
—、纳税凋整增加额	1
1．超过规定标准项目	2
（1）工资支出	3
（2）职福利费	4
（3）职工教育经费	5
（4）工会经费	6
（5）利息支出	7
（6）业务招待费	8
（7）公益救济性捐赠	9
（8）提取折旧费	10
（9）无形资产摊销	11
（10）其他	12
项    目	行 次	本期数	累计数
2．不允许扣除项日	13
（1）资本性支出	14
（2）无形资产受让，开发支出	15
（3）违法经营罚款和被没收财物损失	16
（4）税收滞纳金、罚金、罚款	17
（5）灾害事故损失赔偿	18
（6）非公益救济性捐赠	19

 

（7）各种赞助支出	20
（8）与收入无关的支出	21
3．应税收益项目	22
（1）少计应税收益	23
（2）未计应税收益	24
二、纳税凋整减少额	25
1．弥补亏损	26
2．联营企定分回利润	27
3．境外收益	28
4．技术转让收益	29
5．治理“三废”收；	30
6．股息收入	31
7．国库券利息收入	32
8．国家补贴收入	33
9．其他	34