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外商投资企业分支机构年度所得税申报附表
作者:赵丽娜律师发布   出处:法律顾问网·涉外www.flguwen.com     时间:2011-03-28 10:31:00

外商投资企业分支机构年度所得税申报附表
(一)文书的基本知识
   总机构设在中国境内的外商投资企业,其境内、境外分支机构的利润计算,在报送年度所得税表的同时,还应填报分支机权构年度所得税申报附表。
(二)文书的主要内容及制作要求
    外商投资企业分支机构年度所得税申报附表的主要内容包括:纳税年度;填表日期;境内外分支机构的名称、地址、收入总额、成本费用等;收到日期;接收人;审核日期;境外税额的扣除计算;审核意见等。
    文书的制作要求是:
    申报表分境内分支机构和境外分支机构两类。每类均须填写名称、地址、收入总额、成本费用、利润额或亏损额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税额等内容。
    根据税法规定,企业与关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用,对于不按此办理而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。总机构与分支机构之间属于关联企业的一种,应按上述规定办理。在企业纳税申报时,应当填报分支机构年度所得税申报附表。具体填写时参照正表进行。
    (三)格式
中华人民共和国国家税务局
State Tax Bureau,the People's Republic of China
外商投资企业分支机构年度所得税申报附表
Income Tax Sub-Return for Branches of Enterprises
with Foreign Investment
纳税年度:自  年  月  日至  年  月  日    填表日期  年  月  日
           From _________ date ______ month _______ year
Taxable year:                                           Date of filling:____date_____
           to _______ date _______ month _______ year
month ___________ year  
金额单位:人民币元     
Monetary Unit:RMB Yuan
    以下由税务机关填写:(For official use)
收到日期
 
境外税额的扣除计算
审核记录
主管税务机关盖章
主管税务官员签字
扣除
限额
实际扣
除额
上年结转的
或抵免的
税额
应补缴
的税额
 
接收人
 
 
 
 
 
审核日期
 
 

境内分支
机构
Branches
Within
China
名称
Name
地址
Address
电话号码
Tel. number
收入总额
Amount of
income
成本费用
Costs and
expenses
利润(亏损)额
Net profit (loss)
应纳税所得额
Taxable income
适用税率
Applicable
tax rate
应纳所得税额
Income tax
payable
备注
Remark
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
境外分支
机构
Branches
Outside
China
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    会计主管人签字:                                        代理申报人签字:                                      企业盖章
    Accountant General(Signature)                            Agent(Signature)                                      Enterprise(Seal)
 

 
 

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